Aggiornamento fiscale quotidiano

La risposta n. 173/2026 chiarisce che, per il 2026, l’imposta sostitutiva del 15% si applica ai compensi accessori agevolabili entro il limite complessivo annuo di 800 euro. La verifica della soglia reddituale va effettuata sul reddito di lavoro dipendente prodotto nello stesso 2026.

La risposta n. 172/2026 esamina il riporto delle perdite e degli altri attributi fiscali nella fusione inversa successiva a un’acquisizione finanziata con mezzi propri. Il caso richiama l’applicazione dei limiti e dei test previsti dall’articolo 172 del Tuir.

Il calendario del 16 settembre comprende una nuova rata del saldo IVA annuale 2025 per i contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale. L’importo deve essere maggiorato degli interessi previsti dal piano adottato.

Gli intermediari che hanno incassato o intermediato canoni ad agosto devono versare la ritenuta operata sui relativi pagamenti. Il controllo deve coprire flussi finanziari, prenotazioni, annullamenti e riversamenti ai locatori.

Entro oggi va versata l’imposta relativa alle attività di intrattenimento svolte nel mese di agosto. Il dato deve essere coerente con titoli di accesso, misuratori fiscali, prospetti SIAE e contabilità del periodo.

Il 15 settembre è l’ultimo giorno per trasmettere al GSE le comunicazioni di completamento degli investimenti rientranti nella proroga disposta dal MIMIT. L’adempimento chiude la procedura necessaria per il riconoscimento del credito nei limiti applicabili.

Si chiude oggi la procedura per il credito d’imposta straordinario relativo alla maggiore spesa per il gasolio. Il beneficio è distinto dal rimborso ordinario delle accise e richiede la corretta ricostruzione di fatture, litri, veicoli e maggior costo.

Il 16 settembre concentra la liquidazione IVA mensile, le ritenute operate ad agosto e i principali versamenti contributivi collegati alle retribuzioni. Prima dell’addebito occorre raccordare contabilità, paghe, compensi e crediti utilizzati in compensazione.

La scadenza del 16 settembre comprende rate di Irpef, Ires, Irap, cedolare secca, addizionali e imposte sostitutive. Importi e interessi dipendono dal calendario scelto e dalla data del primo versamento.

L’Agenzia delle Entrate ha richiamato la scadenza del 30 settembre per l’invio del 730 e ha annunciato l’apertura straordinaria del call center anche sabato 19 e 26 settembre. La fase finale richiede particolare attenzione a documenti, sostituto d’imposta e controlli di conformità.

Il decreto direttoriale del 31 luglio 2026 ha prorogato al 15 settembre il termine per trasmettere le comunicazioni di completamento degli investimenti. La comunicazione è necessaria per chiudere correttamente la procedura e conservare l’accesso al credito d’imposta nei limiti applicabili.

Il credito d’imposta straordinario può coprire fino al 70% della maggiore spesa sostenuta rispetto al prezzo medio di febbraio 2026. La domanda segue una procedura distinta dal rimborso ordinario delle accise.

I contribuenti mensili devono versare l’IVA risultante dalla liquidazione di agosto. Prima dell’F24 vanno controllati registri, fatture ricevute ed emesse, corrispettivi e credito riportato dal periodo precedente.

Scade il versamento delle ritenute operate ad agosto su lavoro dipendente, lavoro autonomo, provvigioni e altri compensi rilevanti. Gli importi devono essere allineati a paghe, parcelle e certificazioni contabili.

Il calendario del 16 settembre comprende rate di Irpef, Ires, Irap, cedolare secca, addizionali e imposte sostitutive. Importi e interessi dipendono dal piano scelto e dalla data del primo pagamento.

La risposta n. 171/2026 chiarisce che la fusione può restare fuori campo IVA e scontare le imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa quando il patrimonio trasferito non confluisce nell’attività commerciale dell’ETS e ricorrono le condizioni illustrate dall’Agenzia.

Per le operazioni effettuate ad agosto e documentate da DDT o altra idonea documentazione, la fattura differita può essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo, indicando gli estremi dei documenti cui si riferisce.

I proventi commerciali conseguiti ad agosto devono essere annotati, anche con un’unica registrazione riepilogativa, nel prospetto previsto per i contribuenti che applicano il regime agevolato.

L’addizionale erariale è pari a 20 euro per ogni kW eccedente 185, con riduzioni progressive dopo cinque, dieci e quindici anni dalla costruzione e cessazione dopo venti anni.

Gli enti in possesso dei requisiti alla scadenza ordinaria possono regolarizzare l’omesso accreditamento presentando la domanda e versando 250 euro con F24 Elide, codice tributo 8115.

Il DRD n. 365 dell’11 settembre ha prorogato il bando SRD03 Azione C. Restano finanziabili gli investimenti per attività educative e didattiche, inclusi interventi edilizi non strutturali, macchinari, impianti, attrezzature e investimenti immateriali.

Il bando camerale finanzia al 70% investimenti per la transizione digitale ed ecologica, con contributo massimo di 5.000 euro e una dotazione complessiva di 150.000 euro. Sono ammissibili beni, consulenze e tecnologie 4.0 previste dall’avviso.

Scade il versamento dell’IVA divenuta esigibile ad agosto per le operazioni soggette a split payment. Il controllo deve distinguere le fatture riferite all’attività commerciale da quelle istituzionali e rispettare la modalità di versamento applicabile all’ente.

Il 16 settembre scade l’imposta sulle transazioni finanziarie relativa ai trasferimenti di proprietà e alle altre operazioni rilevanti effettuate nel mese di agosto.

È in scadenza il versamento dell’IVA relativa alle operazioni facilitate nel mese di agosto. Se l’importo periodico non supera 100 euro, il calendario fiscale consente il rinvio al mese successivo, comunque non oltre il 16 dicembre.

Il decreto-legge approvato dal Consiglio dei ministri del 10 settembre proroga di sette giorni la riduzione temporanea già in vigore sul gasolio usato come carburante. La misura continua ad applicarsi anche ai gasoli paraffinici ottenuti da sintesi o idrotrattamento e al biodiesel immesso in consumo come carburante.

Il credito d’imposta straordinario copre fino al 70% della maggiore spesa sostenuta per il gasolio rispetto al prezzo medio di febbraio 2026. È diverso dal rimborso trimestrale delle accise previsto dall’articolo 24-ter del Testo unico accise: i due benefici seguono calcoli e procedure autonome e sono cumulabili, anche sugli stessi costi, entro il limite della spesa effettivamente sostenuta.

È operativo il credito d’imposta fino al 20% per gli acquisti agevolabili di carburanti destinati all’attività agricola. L’istanza va presentata attraverso i servizi AGEA, utilizzando i dati e la documentazione richiesti per i consumi ammessi.

Il MIMIT ha pubblicato la misura da 100 milioni di euro per programmi da 1 a 20 milioni, finanziabili con contributi a fondo perduto e, su richiesta, finanziamenti agevolati. Il 25% delle risorse è riservato a micro e piccole imprese e il 40% ai programmi realizzati nel Mezzogiorno.

Il calendario ufficiale del 16 settembre comprende rate di Irpef, Ires, Irap, cedolare secca, addizionali e imposte sostitutive. L’importo e gli interessi cambiano in base alla data del primo versamento e al piano scelto dal singolo contribuente.

L’Agenzia delle Dogane ha fornito indicazioni operative sul regime speciale previsto per la riscossione dell’IVA all’importazione quando non viene utilizzato l’IOSS. Le procedure interessano la presentazione dei beni, la riscossione dell’imposta dal destinatario e il riversamento periodico.

Con la risposta n. 170/2026 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che, in assenza di una previsione espressa, il responsabile del registro digitale non è equiparabile a un intermediario finanziario tradizionale e non può applicare il regime fiscale speciale né presentare il modello 118/Imp.

Dal 10 settembre è attivo il secondo sportello Invitalia per finanziare la formazione specialistica del personale sulla transizione digitale e verde. Il contributo base copre il 50% delle spese ammissibili e il nuovo sportello dispone di oltre 12,4 milioni di euro.

La Regione Campania ha prorogato il bando SRE01, che riconosce un premio forfettario per il primo insediamento e l’avvio del piano aziendale. Restano necessari i requisiti anagrafici e professionali e la presentazione telematica tramite SIAN.

La giurisprudenza unionale richiamata dall’Agenzia conferma che le escursioni promozionali con caffè rientrano nel regime speciale delle agenzie di viaggio e che un margine negativo non genera un credito IVA rimborsabile.

La Commissione europea ha pubblicato le note esplicative e le linee guida OSS aggiornate per recepire le modifiche del pacchetto VAT in the Digital Age. Dal 1° gennaio 2027 entrano in vigore chiarimenti per gli utilizzatori di OSS e IOSS e l'estensione dell'OSS alle forniture B2C nel settore della ricarica elettrica.

L'approfondimento istituzionale sul Dlgs n. 141/2026 ricostruisce il riordino delle norme su accessi, ispezioni, verifiche, inviti, questionari, segreto d'ufficio e termini di decadenza. Il Testo unico riunisce in un quadro organico disposizioni oggi contenute soprattutto nei Dpr 600/1973 e 633/1972, senza modificare in modo sostanziale i poteri di controllo.

I soggetti passivi IVA stabiliti in Italia possono chiedere telematicamente il rimborso dell'imposta assolta in un altro Stato membro sui beni e servizi acquistati o importati, nel rispetto dei requisiti e dei limiti previsti dallo Stato di rimborso.

Per far decorrere dal 1° gennaio 2027 la costituzione del Gruppo IVA o la relativa revoca, la dichiarazione deve essere presentata dal rappresentante, sottoscritta da tutti i partecipanti ed esclusivamente tramite l'applicazione telematica dell'Agenzia delle Entrate.

È detraibile dall'Irpef il 19% delle spese sostenute per strumenti compensativi e sussidi tecnici e informatici necessari all'apprendimento, fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado, se esiste il collegamento funzionale certificato con il disturbo diagnosticato.

La Cassazione ha ribadito che, nelle operazioni soggettivamente inesistenti, l'Amministrazione deve provare sia la fittizietà del fornitore sia che il destinatario sapeva o avrebbe dovuto sapere della frode; nelle operazioni oggettivamente inesistenti è invece sufficiente dimostrare che l'operazione non è mai avvenuta, e spetta al contribuente provare l'effettività della prestazione.

L'Agenzia ricorda che sono deducibili dal reddito complessivo gli assegni periodici corrisposti all'ex coniuge in base a un provvedimento dell'autorità giudiziaria. Non sono deducibili la quota destinata al mantenimento dei figli né le somme corrisposte una tantum, anche se pagate a rate.

Il decreto pubblicato in Gazzetta Ufficiale proroga per cinque giorni, dal 6 al 10 settembre 2026, l'aliquota ridotta sul gasolio usato come carburante. La riduzione temporanea resta finanziata tramite il meccanismo dell'accisa mobile.

Per i consumi di gasolio del secondo trimestre 2026 è disponibile la procedura dell'Agenzia delle Dogane per richiedere il credito previsto per il gasolio commerciale. La domanda deve essere predisposta con il software e i modelli ufficiali relativi al trimestre.

La disciplina 2026 consente, in presenza dei requisiti, l'assegnazione o cessione agevolata di determinati beni ai soci e la trasformazione in società semplice. L'operazione deve essere perfezionata entro il 30 settembre; l'imposta sostitutiva è versata per il 60% entro la stessa data e per il restante 40% entro il 30 novembre.

Per le operazioni con fornitori esteri, i dati dell’integrazione o dell’autofattura sono trasmessi allo SdI utilizzando i documenti TD17, TD18 o TD19. Il termine dipende dalla natura dell’operazione e, in linea generale, cade entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento o di effettuazione dell’operazione.

I contribuenti mensili devono determinare l’IVA relativa ad agosto, considerando fatture emesse, corrispettivi, acquisti registrati, reverse charge, note di variazione e credito riportato dal periodo precedente. L’eventuale debito si versa telematicamente con modello F24.

Le ritenute operate sui pagamenti effettuati nel mese di agosto devono essere versate entro il giorno 16 del mese successivo. Il controllo deve comprendere lavoro dipendente e autonomo, provvigioni, condomìni, addizionali e le altre ritenute applicabili al singolo sostituto.

La comunicazione relativa alle liquidazioni IVA del secondo trimestre 2026 deve riepilogare correttamente debiti, crediti, versamenti, interessi dei trimestrali e credito del periodo precedente. La trasmissione resta dovuta anche in presenza di determinate liquidazioni a credito.

Il modello 730/2026 relativo ai redditi 2025 deve essere presentato entro il 30 settembre, direttamente dal contribuente oppure tramite sostituto, CAF o professionista abilitato. Prima dell’invio vanno verificati dati precompilati, familiari, immobili, redditi, oneri e sostituto che effettuerà il conguaglio.

Il piano della definizione agevolata prevede la seconda rata il 30 settembre 2026 e la terza il 30 novembre 2026. Il pagamento deve rispettare importi e modalità indicati nella comunicazione delle somme dovute.

La disciplina consente agli enti territoriali di introdurre una propria definizione agevolata. La legge n. 113/2026 ha fissato la finestra per le dichiarazioni di adesione dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026; l'accesso dipende però dall'adozione della misura da parte del singolo ente.

Il modello 770/2026 riepiloga ritenute operate nel 2025, versamenti, compensazioni e crediti. Il termine ordinario del 31 ottobre cade di sabato e l'adempimento slitta al primo giorno lavorativo successivo.

La seconda o unica rata degli acconti 2026 scade il 30 novembre. Il calcolo può seguire il metodo storico oppure, con adeguata documentazione e valutazione del rischio, quello previsionale.

La seconda rata deve essere calcolata a saldo dell'imposta dovuta per l'intero 2026, con conguaglio rispetto all'acconto, utilizzando le aliquote comunali efficaci pubblicate sul portale del Dipartimento delle Finanze.

Con la consulenza giuridica n. 9 del 1° settembre 2026, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’esclusione della responsabilità solidale tributaria del cessionario, prevista dall’articolo 14, comma 5-bis, del Dlgs 472/1997, non viene meno se la transazione fiscale è successivamente risolta per inadempimento del debitore. Resta esclusa la protezione in caso di cessione fraudolenta.

L’Agenzia delle Dogane ha pubblicato il 2 settembre 2026 l’aggiornamento della Commissione europea sulla matrice PEM, che individua ulteriori possibilità di cumulo diagonale tra le parti contraenti. L’applicabilità dipende dagli accordi e dalle decorrenze riportati nella matrice.

Gli elenchi riepilogativi Intrastat relativi alle operazioni di agosto devono essere trasmessi entro il giorno 25 del mese successivo, secondo periodicità e soglie applicabili al singolo operatore.

Il bollo dovuto sulle fatture elettroniche del secondo trimestre 2026 va ordinariamente versato entro il 30 settembre. Se l’importo cumulato dei primi due trimestri non supera la soglia prevista, il pagamento può essere rinviato al 30 novembre.

I modelli Redditi 2026 e IRAP 2026 relativi al 2025 devono essere trasmessi entro il 2 novembre 2026, poiché il 31 ottobre cade di sabato e il 1° novembre è festivo. Restano da coordinare dichiarazioni, versamenti, crediti e dati comunicati ai soci.

Con la risposta n. 169 del 3 settembre 2026, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che il credito d’imposta può spettare anche quando il contratto di leasing e la consegna del bene precedono la comunicazione preventiva 2026, purché il progetto d’investimento sia iniziato dopo l’entrata in vigore della misura e siano rispettati gli altri requisiti.

Il decreto direttoriale MIMIT del 31 luglio 2026 ha prorogato al 15 settembre il termine per trasmettere le comunicazioni di completamento degli investimenti in beni strumentali 4.0.

L’INPS consente fino al 30 settembre di presentare le domande per gli esoneri contributivi del decreto Coesione relativi alle assunzioni e trasformazioni effettuate dal 1° settembre 2024 al 31 dicembre 2025. Dal 1° ottobre non saranno accettate nuove istanze per tali periodi.

È attivo il servizio per richiedere l’Indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa. Non possono accedere nel 2026 coloro che hanno già fruito della prestazione nel 2024 o nel 2025.

Il contributo una tantum di 1.000 euro spetta, in presenza dei requisiti, per ciascun evento del 2026 e richiede un ISEE minorenni non superiore a 40.000 euro. La domanda tardiva comporta la perdita del beneficio.

Il 16 settembre concentra i versamenti periodici, tra cui IVA mensile e ritenute operate nel mese precedente, oltre alle rate eventualmente dovute secondo il piano scelto dal contribuente.

La comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al secondo trimestre 2026 deve essere trasmessa entro la fine del mese.

Il termine per presentare il 730/2026, precompilato o ordinario, è fissato al 30 settembre. È opportuno non attendere gli ultimi giorni per gestire documenti mancanti o dati da correggere.

La circolare n. 4/E del 6 luglio 2026 riepiloga le novità degli indici applicabili al periodo d’imposta 2025 e i criteri per i benefici premiali.

È disponibile la procedura per calcolare e accettare la proposta di Concordato preventivo biennale per i periodi d’imposta 2026 e 2027.